年终奖个人所得税的计算方式

年终奖个人所得税的计算方式

年终奖个人所得税的计算方式是什么？20XX年快要过完了，每年到年底一般公司都是会有年终奖发放的，但是年终奖是要纳税的，那个人所得税的计算公式是什么?以下是小编为您整理的年终奖个人所得税的计算方式相关资料，欢迎阅读！

年终奖个人所得税的计算方式

1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2005]9号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

该条款的要点是：

1，一个员工20XX年1月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策，20XX年其它月份就不能再适用了。

2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。

3，员工即使工作时间不足12个月，也可以适用一次。

四、员工同一月份在两个以上单位取得年终奖，可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算，从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

20XX年国企年终奖通常发放时间

一、年终奖多在每年十二月底至一月初之间发放。

二、小编从人社部门了解到，考虑到传统习惯，大多数企业年底都会给员工发年终奖。常理来说也应该年前发放，不然怎么叫年终奖啊。原因很简单，年关将近，双薪、年终奖、分红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然皆大欢喜。所以大部分发年终奖的企业，都会在这时候发。

首先，说到年终奖，作为员工，我们都或多或少地会兴奋，毕竟对于我们来说是一笔不小的收入。但是关于年终奖，我们国家并没有什么法律法规来说明企业一定要发放。企业至所以发放年终奖，那是对我们员工辛苦一年工作的肯定，同时对我们有一种激励作用。但是这边给大家说明一下国家对年终奖并无特别规定。年终奖一般是企业根据公司利润、员工个人绩效等的一种激励措施。双方有约定的，从约定;如无特别约定的，公司可以不发放。但是大部分公司都会给员工发放年终奖以资鼓励。

三、年关将近，双薪、年终奖、花红，是很多人盼望过年的理由之一。能拿到年终奖当然皆大欢喜，可有些员工却因为发放年终奖时已经离职或跳槽而不能拿到年终奖，有些公司为了留住员工而推迟发放年终奖。那么这些公司的做法是否合理?员工该如何维护自己的正当权益呢?法律专家指出，虽然无法找到关于“年终奖推迟发放不合法”的直接法律规定，但只要公司违背承诺、违反单位规章制度等文件，推迟发放年终奖肯定不合法。此外，“不在册”或者离职的员工只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应根据其工作时间折算发放年终奖。

四、那么假如打算离职了，今年的年终奖还能不能拿的到呢?法律并没有对企业发放年终奖做出强制规定。年终奖发多少一般不在劳动合同中体现，根据约定俗成来发放。假如有些企业真的是在口头上、合同上具体列明年终奖发放的时间和数额，最后又没有实现，这些企业最多就是违约，但不违法。但如果拖发应年底发放的绩效工资就是违法的。

五、就如何发放年终奖，专家指出，一方面，对于在过去一年里作过贡献的员工，不论是否离岗或将要“跳槽”，用人单位都不能回避、拖延、克扣发放;另一方面，对于在岗期间没有做出贡献的劳动者，年终奖也不是人人都有份、搞平均主义的“大锅饭”。

如何判断“是否做出贡献”的标准，应当公平、公正地确定，对于已离岗职工的年终奖，可以通过与仍“在册”的同岗位员工相类比确定全年应得奖金数，然后根据其工作时间折算发放年终奖。

20XX年国企年终奖的'发放形式

年终奖就是老板给予员工不封顶的奖金，有的还包括了旅游奖励、物质奖励等，是一年来的工作业绩奖励，也是可给可不给的一个项目。年终奖的发放额度和形式一般由企业自己根据情况调整。好的年终奖办法要有较好的考评指标、评价方法、发放规则等等相应的各项制度，可以有效激励员工，增加企业凝聚力。2011年8月，有人盗用国家税务总局名义，对外发布公告并胡乱解读，在媒体刊登后严重误导纳税人。新的个人所得税法施行后，年终奖遭遇个税临界点问题，易出现“多发少得”的情况。

第一、guaranteedbonus(有保证的奖金)：如外企普遍采用的13薪或14薪或更多，只要员工在年底仍然在岗，无论他个人的表现如何，无论公司的业绩如何，全员享受，属于“普惠”，类似于福利性质，表示公司对员工一年来“苦劳”的感谢。这里的发放规则是全员一致的，是公开的，具体数额就与每个人的基本工资水平相关了。

第二、variablebonus(浮动的奖金)：如根据个人年度绩效评估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数额的差距就体现出来了。通常情况下发放规则是公开的，如某某级别的目标奖(即个人表现和公司表现均是达到目标时对应的奖金)相当于多少月的基本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的比例越高)，但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不一样，有的对全员公开，有的不。

第三、红包：通常是由老板决定的，没有固定的规则，可能取决于员工与老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于重大贡献等。通常不公开。民企多见。

亚商大多采取的是第二种方式variablebonus(浮动的奖金)，部分人员还可以得到红包的奖励。

20XX年国企年终奖的发放额度

奖金的发放额度，企业一般自己根据情况调整，通常，开始时额度小一点，比如，占工资总额的5%-10%。当整个系统运行的比较有效、平稳时，会加大额度，有些企业的奖金额度，比工资还要高，甚至达到工资的150%。年终贡献大小按比例计算。但实际上和原则会有出入，这其中直属上司发挥着关键的作用，对奖金产生直接影响，使奖金有10%-30%甚至50%的上下浮动。

不同的企业根据自身情况选择不同的发放形式，一般也会有不同的奖金额度计算方法，一般的公式是：奖金总额的决定方额×奖金计算比例系数(如8%)。

还有一些企业使用另外一个公式：奖金额=基本工资×a%。其中a是企业自己规定的，根据实际销售额超过目标销售额的比率分成不同的档次。

年终奖个税是怎样计算的？

个人所得税年终奖单独计税的规定和操作：

一、计税规定：

居民个人取得全年一次性奖金，可不并入当年综合所得，单独计算纳税；也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

2.全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限至2023年12月31日。

你可以先选一种方式进去计算，看看结果，比较后再决定。它的计税方法是这样的：

1.并入当年综合所得计算纳税，也就是“合并计税”。

2.不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数

注意：1.在一个纳税年度内，每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。“一个纳税年度内”，指的是税款所属年度。如果税款所属年度内已经使用过单独计税方式的，就不能再重复使用单独计税方式。

2.由于每个人的收入情况和税前扣除、优惠等情况不同，因此并不能直接判断选择哪种计税方式产生的个人所得税会更少。纳税人需结合自身实际情况来选择计税方式和计算确定税款。

举个例子：

A.业务员小张2022年全年的综合所得收入额为8万元（包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得），年终奖4.8万，不考虑“三险一金”和各项扣除情况的话，两种方式下的税款分别为：

1.合并计税：

80000+48000-60000=68000，适用综合所得税率表，则税额为：68000×10%-2520=4280元

2.单独计税：

（1）综合所得：80000-60000=20000，适用综合所得税率表，则税额为：20000×3%-0=600元

（2）年终奖：48000÷12=4000，适用按月换算后的综合所得税率表，则税额为：48000×10%-210=4590元

合计税额为：600＋4590=5190元 ＞4280元

可见，根据业务员小张的收入情况，选择合并计税方式所需缴纳的税款更少。

B.公司吴经理2022年全年的综合所得收入额为30万元（包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得），另外取得年终奖24万元，不考虑“三险一金”和各项扣除情况的话，税款为：

1.合并计税：

300000+240000-60000=480000，适用综合所得税率表，则税额为：480000×30%-52920=91080元

2.单独计税：

（1）综合所得：300000-60000=240000，适用综合所得税率表，则税额为：240000×20%-16920=31080元

（2）年终奖：240000÷12=20000，适用按月换算后的综合所得税率表，则税额为：240000×20%-1410=46590元

合计税额为：31080＋46590=77670元 ＜91080元

可见，根据公司李经理的收入情况来看，选择单独计税方式所需缴纳的税款更少。

二、个人所得税APP操作：

1.打开“个人所得税”APP。点击首页2022综合所得年度汇算“开始申报”按钮，进入申报页面。

2.进入申报表填报界面后，点击“工资薪金”后面的详情查看按钮。如当年度存在全年一次性奖金，会出现“存在奖金，请在详情中进行确认”的红字提醒。

3.进入“奖金计税方式选择”页面，选择“全部并入综合所得计税”或者“单独计税”后，点击右上角“确定”按钮。

4、确认全年一次性奖金计税方式后，按提示继续填报其他内容，完成年度汇算申报。

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