如何操作加工贸易税款保付保函(请问银行保函业务是干什么的？)

如何操作加工贸易税款保付保函

（一）基本操作办法
1.如申请企业具备企业法人资格，在中国银行开立了帐户，中国银行对企业资信情况及提供的多种形式的担保经过评估后，认为符合风险控制要求的，可给予授信，并为其出具税款保付保函。
2.企业无论是否具备企业法人资格，只要提供国内、外金融机构出具的、符合中国银行担保资格及担保条款要求的保函或备用信用证作为反担保，中行凭上述反担保为企业向海关出具税款保付保函。
中国银行深圳市分行承担深圳地区的加工贸易企业的税款保付保函的业务办理，所有保函均由深圳市分行直接开出，由我行辖内各个台账网点办理台账的开设、变更、核销等具体业务。
（二）具体条件
1.申请开立保函：
向我行申请办理税款保付保函的加工贸易企业应具备以下条件：
（1）申请人应是经工商行政管理机关核准登记的企业；
（2）在我行开立存款账户或结算账户（经我行授信的国内外金融机构担保的，可由企业选择）；
（3）企业财务状况正常，资信良好；
（4）能够提供我行认可的反担保；
（5）提交《银行保证金台账开设联系单》第三联及其他相关材料。
保函开立后，由中行内部传递至台账网点，台账网点在收到保函后，凭核对无误的保函和海关的《银行保证金台账开设联系单》第四联向海关开立《银行保证金台账登记通知单》，为企业设立台账，保函正本交由海关保存。
2.税款保付保函的修改：
该修改范围包括保函金额增额和合同延期。企业取得《银行保证金台账变更联系单》后向中国银行申请保函修改，台账网点收到联系单和保函修改函，核对无误后，向海关开立《银行保证金台账变更通知单》，变更台账。
由“空转”转为“实转”的.手册变更，需办理保函手续的，参照“开设”条件办理。
3.台账核销时的保函处理　
加工贸易合同核销时，海关出具核销联系单，将核销联系单和保函正本交企业送中行台账网点，中行凭海关的核销联系单和保函正本（保函已索赔的除外）核销台帐。
4.保函的赔付：
由于转税以及其他原因，海关凭保函正本向中国银行进行索偿的，中国银行将无条件对海关支付相关的款项，同时会向企业和有关的金融机构进行无条件的追索。
5.保函的展期　
保函展期是指在某些特殊的情况下，由海关依照规定主动要求，并由企业提出申请，在台账核销期满前20天内将《税款保付保函展期通知单》送达中国银行台账点。中国银行在对企业资信及担保情况进行评估后，自行决定是否为企业办理保函的展期修改。
若同意出具保函展期修改，中国银行应在台账核销期满后20天之内办妥展期手续，并送达海关。保函展期只能办理一次。
企业可根据其业务情况申请延展的期限。编辑整理

请问银行保函业务是干什么的？

　　银行保函

　　银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。

　　银行保函业务的特点
　　1、银行信用作为保证，易于为客户接受；
　　2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。

　　银行保函种类
　　1、 加工贸易税款保付保函；
　　2、 关税保付保函；
　　3、 投标保函；
　　4、 履约保函；
　　5、 预付款保函；
　　6、 质量保函；
　　7、 维修保函。

　　银行保函办理手续
　　1、申请人需填写开立保函申请书并签章；
　　2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；
　　3、提供相关的保函格式并加盖公章；
　　4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；
　　5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押、第三者信用担保或以物业抵押或其他方式作担保，授信开立等；
　　6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。

保函的种类功能

银行保函包括履约保函、不上网保函、上网保函、预付款保函、投标保函、维修保函、预留金保函、税款保付反担保函、海关风险保证金保函等。
履约保函
是指应劳务方和承包人（申请人）的请求，向工程的业主方（受益人）所作出的一种履约保证承诺。倘若履约责任人日后未能按合约的规定按期、按质、按量地完成所承建的工程，以及未能履行合约项下的其他业务，银行将向业主方支付一笔不超过担保金额的款项。该款项通常相当于合约总金额5%-10%。
预付款保函
又称还款担保，是指向工程业主（受益人）保证，如申请人未能履约或未能全部按合同规定使用预付款时，则银行负责返还担保函规定金额（或未还部分）的预付款。预付款担保的担保金额不应超过承包人收到的工程预付款总额。
投标保函
是指向投标人（申请人）作出保证，在投标人报价的有效期内，投标人将遵守其诺言，不撤标、不改标，不更改原报价条件，并且在其一旦中标后，将按照招标文件的规定及投标人在报价中的承诺，在一定时间内与招标人签订合同，如投标人违约，银行将在担保额度的范围内向招标人支付约定金额的款项。该金额数通常为投标人报价总额的1%-5%不等。
维修保函
是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在工程质量不符合合同规定，承包方（申请人）又不能维修时，由银行按担保函规定金额赔付工程业主。该款项通常为合同价款的5%-10%。
预留金保函
又称留滞金担保，是指应承包方（申请人）的请求，向工程业主（受益人）保证，在承包方（申请人）提前支取合同价款中尾欠部分款项而不能按期归还时，由银行负责返还担保函规定金额的预留金款项。通常为合同价款的5%-10%。
税款保付反担保函
是指对在银行开户的加工贸易企业，银行可为该企业出具以中国银行为受益人的反担保函。加工贸易企业在开展加工贸易业务中为免向海关缴纳税款保证金，需委托中国银行出具以海关为受益人的税款保付保函。
海关风险保证金保函
是指企业在开展加工贸易业务中需要向海关缴纳风险保证金时，向银行申请出具以海关为受益人的保函业务。
功能
履约保函 能满足企业之间履行工程合同方面担保的需要。
预付款保函 能满足企业之间偿还预付款方面担保的需要。
投标保函 能满足企业之间投标方面担保的需要。
维修保函 能满足企业之间履行维修责任方面担保的需要。
预留金保函 能满足企业之间归还预留金方面担保的需要。
税款保付反担保函 能满足银行开户的加工贸易企业在中国银行为其向海关出具税款保付保函后，出具以中国银行为受益人的反担保函的需要。
海关风险保证金保函 能满足企业因开展加工贸易为免向海关缴纳风险保证金提供担保的需要。
银行可提供的函业务分为融资性保函和非融资性保函两大类。
1、融资性保函包括：融资保函、融资租赁保函、透支保函、延期付款保函等。
2、非融资性保函包括：投标保函、履约保函、预付款保函、进口付款保函、经营租赁保函等。

求关于银行的暑期实践报告

实习小结
——谭诗璟

非常荣幸能够加入此次暑期社会实践小组，并且获得了在中国银行湖北省分行实习的机会，尽管只有半个月的时间，但是我仍然感到这个机会的难能可贵，因为在省分行的学习，不仅让我更加了解了金融机构的内部管理，也让我学到了很多学校以外的东西，比如一些实际操作，比如一些专业性的知识，还有国际上的很多相关规定，以及国内国外同行业的差别，等等。
我是在国际结算部的保函团队进行实习的。保函，对于我们大二的学生而言，还是一个很新鲜的词汇，但又是我们今后必须了解的项目。在保函团队的前一段时间，我阅读了很多的资料，如《国际备用证管理ISP98》《担保法及其关联法则》《保函实务指南》等，对照这些资料，我在老师的帮助下学习了一些保函，为了更好的学习，我自学了《英汉翻译教程》来协助理解。
后一段时间，我开始进行一些实际操作，在老师的悉心教导下，我尝试着输传票、录入、销账，学着审单。就是这些看起来很细节的事情，也让我体会到了很多的感触。因为在学习的过程中，老师一直告诉我，每一个人都要从这些小细节开始，只有最基本的技能熟练踏实了，才能证明自己的能力，才能去做更多。
下面我会系统的进行一些介绍。我这次实习所涉及的内容，主要是保函业务（对公业务），其他一般了解的有出口业务、进口业务、结汇业务等。
保函业务
银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。
银行保函业务的特点
1、银行信用作为保证，易于为客户接受； 　　 　　
2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。
银行保函种类
1、 加工贸易税款保付保函；
2、 关税保付保函；
3、 投标保函；
4、 履约保函；
5、 预付款保函；
6、 质量保函；
7、 维修保函。
银行保函办理手续 　　
1、申请人需填写开立保函申请书并签章； 　　
2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等； 　　
3、提供相关的保函格式并加盖公章； 　　
4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件； 　　
5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押、第三者信用担保或以物业抵押或其他方式作担保，授信开立等； 　　
6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。
实际上，在中国银行省分行国际结算处，保函团队最重要的工作还是对下级支行所申请立项的保函进行背景调查、审核等等，而主要的客户资源调动等是下级支行负责，当然，省分行自身也有一些固定客户，比如招商银行。
对于一些信誉良好，往来长久的客户，银行里面也有用信用等级设项，这样在建立保函的时候可以从信用点中直接支付，而没有必要客户再支付金额，这样保证了银行与大客户的良好互动，是有利于双方发展的。
在进行审核的过程中，通常都会出现各种问题，最主要的是客户提供的保函书有时并不符合银行的标准，而保函团队就必须要在规定时间以内向客户提出建议，如何去修改保函，使得客户以及银行的利益不至于有可能遭受损失。
在国际惯例上，各大银行都是见索即付，但是因为国情的原因，我国保函业务必须还要考虑其他方面的问题，比如如何在效期内留出一部分时间以方便双方的结汇、索赔等。
保函作为中国银行的重要业务之一，是一个十分重要的部分。
出口业务
1． 开证行开证，以出口商为受益人；
2． 出口商向中国银行提交正本信用证，申请开出国内信用证 , 以国内供货商为收益人；
3． 中国银行根据国外来证向国内供货商开出国内信用证；
4． 国内供货商按国内信用证约定向出口商发货；
5． 国内供货商向中国银行提交提单等单据，中国银行交出口商提货；
6． 出口商提货后，按国外来证的要求发货并将发票、海运提单等单据提交兴业。
7． 中国银行审核单据后，将单据寄给开证行；
8． 开证行向兴业银行付款；
9． 国内信用证项下付款期到后，中国银行向国内供货商付款。
同时也提供其他的方案：
“出口全益达”——是中国银行针对您在出口贸易活动中可能遇到的各种困扰和难题，为您专门打造的一个功能强大、方便实用的贸易融资综合解决方案。它将多项传统和新兴的贸易融资产品、特色服务以及外汇交易金融衍生产品加以融会贯通，并根据您的具体需求“量体裁衣”，对相关产品和服务进行改造和组合运用，通过一套完整方案帮助您获得最佳效益
出口团队主要的工作是进行审单。
进口业务
进口业务与出口业务有着天然的相似性。主要步骤如下：
1. 进口商、中国银行、货物保管方签署三方协议，约定相关流程；
2. 中国银行向国外出口商开证；
3. 国外出口商按约定发货；
4. 国外出口商将出口单据提交中国银行；
5. 单到后，中国银行为进口商办理进口押汇；
6. 进口商向中国银行缴纳与提取的货物相应的货款；
7. 中国银行向货物保管方签发放货通知书；
8. 货物保管方将货物交进口商。
同时也有其他的方案可以选择，如：
“进口汇利达”——是中国银行为帮助客户在进口贸易活动中抓住外汇市场有利时机，有效控制财务成本而专门打造一个灵活适用、独具特色的贸易融资新产品。它由进口贸易融资、人民币定期存款和远期售汇三项业务组合而成： 客户在进口贸易结算项下需要进行对外支付时，由中国银行凭客户所提交的人民币保证金或人民币定期存款存单作为质押，为客户提供进口融资并代为对外支付，同时办理一笔相同期限的远期售汇交易；在融资到期时，由中国银行释放质押的人民币保证金或人民币定期存款存单，并用于远期售汇交割以归还进口融资款项
进口团队的主要工作也是进行审单。
结算业务
一、外商投资企业提供如下材料
1、加盖申请单位公章的业务申请表（说明结汇用途、金额等）；
2、 外汇登记证正本（验后返还）；
3、 最近5个工作日资本金帐户银行对帐单；
4、 视情况要求补充的其它材料。
二、部分银行获得办理资本金结汇业务授权，企业可直接到授权银行办理资本金(企业直接到授权银行办理资本金结汇可免交“最近5个工作日资本金帐户银行对帐单”材料)结汇
小结
通过这次的实习，我对自己的专业有了更为详尽而深刻的了解，也是对这几年大学里所学知识的巩固与运用。从这次实习中，我体会到了实际的工作与书本上的知识是有一定距离的，并且需要进一步的再学习。
每天我看着老师们审单，迅速准确，输传票，手指飞快，我知道这一定是长年累月的结果。我很幸运能够再这个团队实习，也很幸运能够既学习理论知识，也体验实际操作。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的真正目的。
实习的时间其实是很短的，希望今后有机会能够更多地接触，我能够多地体会一个团队的优秀、和谐、进取。

关于BG和PB

　　PB=Performance Bond;也有用PGB = Performance Guarantee Bond 履约保函
　　履约保函是承包商通过银行向业主开具的保证，在合同执行期间按合同规定履行其义务的经济担保书。保函金额一般为合同总额的5%～10%。履约保证金随工程进度按比例退还，这是为防止中标人不履行合同义务而采取的安全措施，是承包合同不可分割的附件。履约保函的担保责任，主要是担保投标人中标后，将按照合同规定，在工程全过程，按时按质量履行其义务。若发生下列情况，业主有权凭履约保函向银行索取保证金作为赔偿：(1)施工过程中，承包商中途毁约，或任意中断工程，或不按规定施工；(2)承包商破产，倒闭。
　　履约保函的有效期限从提交履约保函起，到项目竣工并验收合格止。如果工程拖期，不论何种原因，承包商都应与业主协商，并通知银行延长保函有效期，防止业主借故提款。
　　当工程监理认为达到竣工条件，并向业主移交工程，由业主发给竣工证书，才算正式竣工。承包商必须抓紧工程款最终结算，主动索回预付款保函和履约保函，尽早索回保留金并及时开出维修保函。
　　BG是银行保函
　　银行保函业务是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。

　　银行保函业务的特点
　　1、银行信用作为保证，易于为客户接受；
　　2、保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。

　　银行保函种类
　　1、 加工贸易税款保付保函；
　　2、 关税保付保函；
　　3、 投标保函；
　　4、 履约保函；
　　5、 预付款保函；
　　6、 质量保函；
　　7、 维修保函。

　　银行保函办理手续
　　1、申请人需填写开立保函申请书并签章；
　　2、提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等；
　　3、提供相关的保函格式并加盖公章；
　　4、提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；
　　5、落实银行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押、第三者信用担保或以物业抵押或其他方式作担保，授信开立等；
　　6、由银行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函。

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