当应纳税额等于零时加计抵减的会计处理是什么(增值税加计抵减怎么做账)
当应纳税额等于零时加计抵减的会计处理是什么
当应纳税额等于零时加计抵减的会计处理:抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。
生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。
生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
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增值税加计抵减怎么做账
加计抵减也是抵减增值税应纳税额,可以减少企业的纳税负担,有利于企业的发展,那么加计抵减怎么做账务处理呢?不知道的小伙伴们不要担心哦,小编对此进行了详细的分析,那么接下来就跟着小编一起来具体的看一下内容吧!
加计抵减的账务处理
根据财政部发布的关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读,“生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理。
实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。”
因此,增值税加计抵减的会计分录
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
其他收益
实际缴纳增值税时,区分以下情形加计抵减
1.抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减,不做账务处理,建议做辅助账;
2.抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按当期可抵减加计抵减额全额贷记“其他收益”科目。
3.抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
加计抵减10%应纳税额是零如何做账务处理
可享受加计抵减10%的企业,若当月应纳税额为零,纳税人应按照现行规定计算一般计税方法下的应纳税额后,区分以下情形加计抵减:
抵减前的应纳税额等于零的,当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减;
抵减前的应纳税额大于零,且大于当期可抵减加计抵减额的,当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减;
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,结转下期继续抵减。
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