审计中的细节测试是什么(审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？)
审计中的细节测试是什么
审计中的细节测试是指审计员在对客户财务报表进行审计时，将重点关注于报表中具体某一项或几项数据的真实性、完整性和准确性。它是测试过程中的一个重要环节，意在发现由于内部控制不完善、会计处理不规范或舞弊行为等原因而导致的财务报表存在的问题，保证财务报表能够反映客户财务状况的真实情况。
细节测试通常包括以下步骤：
1. 确定测试的对象和范围，了解该项目的账务处理规范和相关政策法规。
2. 针对测试范围内的账务凭证、账簿和财务报表等进行逐一检查，以验证其真实性和有效性。例如检查票据、发票的真伪、金额的正确性，了解业务背景和交易内容是否合理等。
3. 同时还需要对客户内部控制体系进行评估，包括财务管理、风险管理等方面，检查公司内部控制是否健全、规范，并且能够有效地保护客户资产。
4. 如有违规行为或异常情况，审计员需要在测试报告中标记出来，并提出相应的风险提示，及时对客户提出警告，减小发生问题的可能性。
细节测试的好处在于可以提高财务报表的可信度，更全面、准确地了解公司的财务状况，为用户和投资者提供更加准确、可靠的财务信息。同时，也可以使企业对其内部控制体系进行进一步优化和完善，减少财务风险的潜在影响。
需要指出的是，在细节测试过程中，审计员需严格遵守相关法律法规和职业道德，确保审计工作的公正性和独立性，并根据不同项目的具体情况，制定相应的审计方案和测试方法，保证测试的严密性和有效性。
审计中的控制测试与实质性程序有什么区别？
2009-06-18 18:03 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制 其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策 由三位经理一致同意并签字才能通过 某项交易支付了400万 注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制 不过控制测试的对象必须留有轨迹 如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制 是无法实施控制测试的如果A企业07年固定资产帐面余额4000万 注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性 这样的做法就属于实质性程序 控制测试和实质性程序是风险应对里的核心知识 三言两语很难说完在审计业务中，首先要对被审计单位的内部控制进行了解，如果认为被审计单位的内部控制是有效的，在审计过程中可以扩大对内部控制的测试，证明内部控制是有效的，这样可以减少实质性测试的范围（但不能取消），以降低审计成本。反之，如果认为内部控制不可信赖，就可以减少内部控制测试，扩大实质性测试，或者完全依赖实质性测试。 补充回答： 控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性 实质性程序包括细节测试和实质性分析程序 前者是直接查找各类交易 帐户余额 列报的错报 后者是将分析程序应用于实质性程序 通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易 帐户余额 列报的错报 补充回答： 注册会计师直接做某些检查程序就是实质性程序，如果是被审计单位先做某项与账户不直接相关的检查性控制或预防性控制，注册会计师再看其有无真正在做，那就是控制测试。一般来说实质性程序获得的证据不会再反过来证实控制的有效性，否则审计就会没完没了。因此，是控制测试还是实质性程序，主要还看其目的。因此实质性程序和控制测试实际上很难严格区分。通常来说，两者组合在一起，其实有一点螺旋式上升的效果。 补充回答： 教材上有明确说明--存货监盘既可以是控制测试也可以使实质性测试
注册会计师针对存货交易实施的下列审计程序中，属于交易的细节测试的是（ ）。
【答案】：B
【解析】程序A属于实质性分析程序，而非细节测试；一般而言，交易的细节测试包括检查交易的支持性证据(B)和截止测试。存货监盘程序同时含有控制测试和实质性程序的成分，并非纯粹的细节测试；D属于针对存货余额的细节测试。
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