行业税负率一览表(全!各行业增值税和所得税预警税负率一览)

行业税负率一览表

税负率低于行业平均水平，一定会是税务部门重点稽查对象。税负率低于平均值越高，越是被稽查重点。

行业税负是指某一行业所需要承担的税收负担占该行业销售额的比例。通常来说，行业税负高低与该行业所涉及的产品或服务的特点有关，不同行业之间存在较大的差异。例如，制造业的原材料和设备会受到消费税、增值税等多种税种的影响，因此制造业的税负较为高；而服务业的劳动力成本较高，但由于不涉及较高的物资成本，其税负较低。

了解行业税负情况有助于企业进行成本控制和运营决策。如果某家企业所处的行业税负较高，需考虑采取措施来减少税负，例如降低成本、优化运营等；反之，若某家企业所处的行业税负较低，将对其进行更灵活的资本安排，例如加大适量投入提高产品质量、品牌影响力等。

需要注意的是，行业税负是一个平均水平，并不代表所有企业都会面临相同的税负。实际上，税负有可能因为企业自身的不同代价和纳税方式而发生变化，企业需要进行具体的分析和计算来确定自己的税负情况。

全!各行业增值税和所得税预警税负率一览

税负率是什么
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%;而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17%或13%，而是远远低于该比例，具体计算如下：
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于行业平均税负率1%左右(商业企业1.5%左右)，各行业的税负率是不同的，税负率标准也会持续更新。下面列示各行业的具体的税负率，供参考：
企业增值税行业预警税负率
农副食品加工 3.50%
食品饮料 4.50%
纺织品(化纤) 2.25%
纺织服装、皮革羽毛(绒)及制品 2.91%
造纸及纸制品业5.00%
建材产品 4.98%
化工产品 3.35%
医药制造业 8.50%
卷烟加工12.50%
塑料制品业 3.50%
非金属矿物制品业 5.50%
金属制品业 2.20%
机械交通运输设备 3.70%
电子通信设备 2.65%
工艺品及其他制造业 3.50%
电气机械及器材3.70%
电力、热力的生产和供应业 4.95%
商业批发 0.90%
商业零售 2.50%
其他3.5%
企业所得税行业预警税负率
租赁业 1.50%
专用设备制造业 2.00%
专业技术服务业2.50%
专业机械制造业 2.00%
造纸及纸制品业 1.00%
印刷业和记录媒介的复制印刷 1.00%
饮料制造业2.00%
医药制造业 2.50%
畜牧业 1.20%
通用设备制造业 2.00%
通信设备、计算机及其他电子设备制造业2.00%
塑料制品业 3.00%
食品制造业 1.00%
商务服务业 2.50%
其他制造业??管业3.00%
其他制造业 1.50%
其他建筑业 1.50%
其他服务业 4.00%
其他采矿业1.00%
皮革、毛皮、羽毛(绒)及其制品业1.00%
批发业 1.00%
农副食品加工业1.00%
农、林、牧、渔服务业 1.10%
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%
零售业1.50%
居民服务业 1.20%
金属制品业??轴瓦 6.00%
金属制品业??弹簧 3.00%
金属制品业2.00%
建筑材料制造业??水泥 2.00%
建筑材料制造业 3.00%
建筑安装业 1.50%
家具制造业1.50%
计算机服务业 2.00%
化学原料及化学制品制造业 2.00%
工艺品及其他制造业??珍珠4.00%
工艺品及其他制造业 1.50%
废弃资源和废旧材料回收加工业1.50%
非金属矿物制品业1.00%
纺织业??袜业 1.00%
纺织业 1.00%
纺织服装、鞋、帽制造业 1.00%
房地产业4.00%
电气机械及器材制造业 2.00%
电力、热力的生产和供应业 1.50%
道路运输业 2.00%

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