一般纳税人计税依据是什么(一般纳税人企业所得税怎么征收)

一般纳税人计税依据是什么

纷繁复杂的经济行为中，押金收入、含税收入、视同销售、商业折扣等等各种经营情形下，如何确定增值税计税依据？今天小编为您整理了五种常见情形下的计税依据确定方式，一起来关注一下吧。

一、一般销售的销售额销售额中包含的项目

1.收取的全部价款

2.收取的价外费用（手续费、补贴、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、赔偿金、包装费等等）

3.消费税等价内税金

销售额中不包含的项目

1.收取的销项税额

2.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

3.符合条件的代垫运输费用

4.符合条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费

5.代办保险等收取的保险费，及收取的代为缴纳的车购税、车辆牌照费

二、包装物押金包装物情形

一般货物及啤酒、黄酒

销售额的确定

1.一年以内且未逾期，单独记账核算的，不并入销售额计税

2.逾期未收回的包装物或者一年以上未收回的包装物不再退还的押金，按照所包装货物适用税率征税, 在征税时换算成不含税收入并入销售额计征增值税

除啤酒黄酒外的其他酒类

其他酒类包装物押金，收到时就并入销售额计税

三、销售额的核定核定情形

价格明显偏低并无正当理由或者发生视同销售货物行为而无销售额的，由主管税务机关按顺序核定销售额

核定方式（按照顺序）

1.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

2.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

3.按组成计税价格确定（不考虑消费税）:组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）

四、特殊销售方式的销售额

五、含税销售额的换算含税收入常见情况

1.商业企业零售价

2.普通发票上的销售额

3.价外费用

4.计税押金收入

换算公式

不含税销售额＝含税销售额÷（1+税率或者征收率）

一般纳税人企业所得税怎么征收

本文目录
??????一般纳税人怎么缴纳企业所得税?
??????2022年一般纳税人企业所得税率?
??????一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
??????一般纳税人如何交所得税?
??????一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算?
一般纳税人怎么缴纳企业所得税?

??????居民企业的境内和境外所得、非居民企业的境内所得以及与
??????其所设机构场所有实际联系的境外所得，都应当缴纳企业所得税。
??????所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息 红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、 接受捐赠所得和其他所得。
??????1) 销售货物所得，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、
??????低值易耗品以及其他存货取得的所得。
??????2) 提供劳务所得，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运
??????输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研 究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服 务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的所得。
??????3) 转让财产所得，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资
??????产、股权、债权等财产取得的所得。
??????4) 股息、红利等权益性投资所得，是指企业因权益性投资从被投
??????资方取得的所得。
??????5) 利息所得，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投
??????资，或者因他人占用本企业资金取得的所得，包括存款利息、贷款利 息、债券利息、欠款利息等所得。
??????6) 租金所得，是指企业提供固定资产、包装物或者其他资产的使
??????用权取得的所得。
??????7) 特许权使用费所得，是指企业提供专利权、非专利技术、商标
??????权、著作权以及其他特许权的使用权取得的所得。
??????8) 接受捐赠所得，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人
??????无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
??????9) 其他所得，是指除以上列举外的也应当缴纳企业所得税的其他
??????所得，包括企业资产溢余所得、逾期未退包装物押金所得、确实无法 偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组 所得、补贴所得、违约金所得、汇兑收益等。
2022年一般纳税人企业所得税率?
??????2022企业所得税税率
??????在我国，一般企业所得税的税率为25%的比例税率。
??????原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
一般纳税人企业所得税按多少税率缴纳?
??????1 企业所得税的税率为25%的比例税率。
??????原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;
??????特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。
??????外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。
??????新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
??????2 一般纳税人企业所得税的税率为25%。
??????3 小规模纳税人的企业所得税率:
??????3.1. 一般纳税人和小规模纳税人是针对增值税的分类，小规模纳税人属于商业的话，增值税率是4%，属于工业的话是6%。
??????3.2. 从2008年1月1日起，新的《企业所得税法》颁布以后，内外资企业所得税统一为25%。
??????3.3. 国税需要报的税主要是增值税、所得税、消费税。
??????3.4. 城建及教育费附加=流转税税额(包括增值税、营业税、消费税三税)*(7%+3%)。
??????3.5. 营业税分行业税率不同:交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率3%;服务业、销售不动产、转让无形资产，税率5%。
??????3. 6. 印花税主要是涉及到合同时一般都需要交的，不同合同税率不同(详细的可以看税法书)。房屋租赁涉及营业税(房租中一般都包括营业税，由出租方缴纳)、印花税。
??????以上就是顺利办的回答，希望能帮到您!
一般纳税人如何交所得税?
??????一般纳税人需要交的税如下: 增值税(17%或者13%，分商品)、城建税7%、教育费附加3%，地方教育费附加1%，印花税(5元/本，收入的万分之五)，企业所得税(18%，27%，33%，)，个人所得税等。 1、增值税按销售收入17%;
??????2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳; 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳; 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳; 5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时); 6、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳(3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%); 7、发放工资代扣代缴个人所得税。
一般纳税人的企业所得税和附加税怎么计算?
??????附加税费计算公式为为:当期缴纳的(营业税额+增值税+消费税)*城建税税率*教育费附加税率*地方教育费税率。
??????附加税费以纳税人实际缴纳的增值税税额为计税依据计算缴纳。城市维护建设税按区域设定不同的税率，纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。
??????教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%。根据《中华人民共和国城市维护建设税法(征求意见稿)》的规定:
??????城市维护建设税的税率如下:
??????一、纳税人所在地在市区的，税率为7%;
??????二、纳税人所在地不在市区的，税率为5%。不再设置1%的税率。
??????扩展资料
??????增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交。 从2010年12月起，外资企业也需要缴纳附加税。
??????内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税(县镇按百分之五计算城建税);按百分之三计算教育费附加;按照百分之二计算地方教育费附加。
??????一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税。小规模企业，按照3%交增值税。

一般纳税人印花税计税依据

所有的纳税人都是按各类合同的金额计算印花税。具体的:印花税税率表税目范围税率纳税人说明1.购销合同包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额‰贴花立合同人2.加工承揽合同包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入‰贴花立合同人3.建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用‰贴花立合同人4.建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额‰贴花立合同人5.财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。税额不足1元，按1元贴花立合同人6.货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花7.仓储保管合同包括仓储、保管合同按仓储保管费用1‰贴花立合同人仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花8.借款合同银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同按借款金额‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花9.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险费收入1‰贴花立合同人单据作为合同使用的，按合同贴花10.技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额‰贴花立合同人11.产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据按所载金额‰贴花立据人12.营业账簿生产、经营用账册记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额‰贴花。其他账簿按件贴花5元立账簿人13.权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元领受人

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