员工私车公用报销油费如何做账(私车公用如何做账)
员工私车公用报销油费如何做账
一般情况下，私车公用，汽油费不可列入企业费用进行报销。那么员工私车公用报销油费，该怎么进行账务处理呢?
财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？
员工私车公用报销油费怎么进行账务处理?会计分录怎么做?
答：私车公用，汽油费不可以列入企业费用进行报销处理，也不准予进行税前扣除。但是企业可以通过与私家车主签订租用协议的方式，或者采取将车辆过户到个人企业的途径。这样一来，汽车相关费用则可以列入企业费用进行报销了。
由《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定可得：
企业实际发生的与取得收入相关的合理支出(指的是成本、费用、税金、损失及其他支出)，允许在计算应纳税所得额的时候进行扣除。
1、对于企业员工发生的加油过路费，做账的时候，管理人员发生的费用应当计入管理费用—差旅费和管理费用—交通费科目。
2、对于销售人员发生的费用，应当计入的科目为销售费用—差旅费和销售费用—交通费。
3、过路费的会计分录
借：销售费用(或管理费用)—车辆费
贷：库存现金
4、加油费的会计分录
借：销售费用(或管理费用)—燃油费
贷：库存现金(或银行存款)
库存现金怎么做账务处理?
1、企业库存现金在本科目进行核算，假设有内部周转使用备用金的，那么可以单独设置“备用金”这一科目。
2、企业增加库存现金，那么将本科目进行借记，银行存款及其他应付款等科目作为贷记。如果企业减少库存现金，那么做会计分录的时候，相反即可，也就是贷方为库存现金。
3、应当设置现金日记账，以收付款凭证为依据，登记时按照业务发生顺序逐笔进行。最后对当日现金合计额、现金支出合计额、 结余额进行计算，并将结余额与实际库存额进行核对，看看是否相符。
4、本科目期末借方余额可对企业持有的库存现金进行反映，一般贷方不会对本科目余额有所反映。
私车公用如何做账
私车公用如何做账
企业职工将私人车辆提供给企业使用,企业应遵循市场经济规律,按照独立交易原则支付合理的租赁费,凭合法有效凭据准予税前扣除.
企业为职工报销或支付的汽油费、汽油补贴应纳入职工福利费管理范畴,并按税收规定扣除.
对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等不得税前扣除.
私车公用,汽油费是不可以列入企业费用报销,税务部门是不允许你企业在税前扣除的.
但你企业可以与私家车主签订一份租用协议,或将该车过户到你企业.这样汽车的相关费用就可以进入企业费用报销了.
私车公用费用报销规范:
(1)明确哪些岗位、哪些员工适用私车公用,企业要有书面备案登记,避免把私车公用的费用报销与发放全员性的交通补贴混同.
(2)与适用私车公用的员工签订用车协议,明确权利义务.这点非常重要,可以解答变相发放交通补贴的质疑.
(3)私车公用的出车记录企业应专门登记,登记簿记录清楚每次出车的时间、往返地点、公里数,车牌号、所办事由等,并需车主签字确认.
(4)协议中要约定清楚费用报销与用车补贴的支付标准与形式.直接费用由员工凭发票据实报销,其中,油费可依据运行公里数及油耗标准报销,过桥过路费、停车费根据出车记录报销.
私车公用交什么税?如何开发票?
一、费用扣除前提(业务真实+在租赁关系)
对于纳税人因工作需要租用个人汽车为本企业生产经营提供服务的,使用过程中发生的与企业生产经营有关的合理费用,如果存在租赁关系,即签订租赁合同、开具租赁发票、按规定缴纳各项税收的,相关费用可以在税前扣除,不存在租赁关系的,不允许税前扣除.
二、租赁费扣除条件
其中按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除.
代开发票时,业务真实,没有其他特殊要求.
三、租赁费个人所得税(扣缴)
按照财产租赁所得扣缴个税,财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额.每次收入不超过4000元的,定额减除费用800元;每次收入在4000以上的,定率减除20%的费用.
财产租赁所得适用20%的比例税率.
【提醒】即使每个月租金不到800元,个税不需要"缴纳",也是需要扣缴申报的.
四、扣除费用(租赁期内汽车使用所发生的+税前扣除凭证)
对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除.
其它应由个人负担的汽车费用,如车辆购置税、折旧费、保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除.
私车公用如何做账?
公司给个人的车所报销的油费应计入什么科目？
过路费私车公用的情况下，企业可以与**签订汽车租赁协议、修理费开具公司的名称可以报销并在税前扣除，协议中约定汽车在使用过程中发生的费用由企业承担。则相关的汽车油费，如保险费、车船使用税等不得在税前扣除。但以个人名义开具的**
在所得税汇算清缴时，管理费用下的福利费，是做为应付职工薪酬-福利费的重要参考数据，
而根据企业所得税法，公司员工因经营业务需要报销的个人电话费、汽车燃油费、工作餐等费用是不受福利费列支比例限制的，可在所得税前扣除
所以不建议列入福利费科目
如果经常发生，建议个人电话费入通讯费明细，汽车燃油费做为交通费明细科目，工作餐可专设工作餐科目核算
私车公用加油费怎么报销
私车公用加油费怎么报销
按照实际的加油费支出来进行报销.新规仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税普通发票,对于使用印有企业名称发票的行业,如电商、成品油经销等,可暂不填写购买方纳税人识别号,仍按照企业现有方式开具发票.所以,加油票没有税号也是可以成为合法税收凭证的.
私车公用有哪些涉税风险
企业给员工报销的车辆补贴,没有超过当地公务用车制度改革标准的部分免征个人所得税,超过部分需要并入"工资、薪金所得"项目计征个人所得税.
企业职工将私人车辆提供给企业使用,企业应按照独立交易原则支付合理的租赁费并取得租赁发票.租赁合同约定其他相关费用一般包括油费、修理费、过路费等租赁期间发生的与企业取得收入有关的、合理的变动费用,凭合法有效凭据准予税前扣除(车辆购置税、折旧费以及车辆保险费等固定费用如果未包括在租赁费内,则应由个人承担,不得税前扣除).
如果员工将车辆零租金,租给企业使用,税务机关会认为无租金租赁协议不符合市场规律,会核定租金;部分税务机关认为无租金租赁协议情况下,车辆所发生的费用依然应归属个人费用,不得计入公司费用支出.
如果是企业股东车辆,其实最合适的是将车辆过户给企业.因为个人销售使用过的商品免征增值税,因此过户时只有车辆挂牌等费用.个人可持与企业之间的购车协议(购车价格可以双方约定)以及相关资料到税务局代开普通发票.
企业取得发票后计入固定资产,每月可以计提折旧,车船税、保险费、维修保养费、过桥过路费、油料费等所有费用单据均可合法入账,甚至抵扣增值税进项税额.最大的代价不过是把车牌号码改变而已.
企业和员工签订的车辆租赁协议,属于印花税规定的应税凭证,要按租赁金额的千分之一贴花.
如果企业与员工不签订租赁合同,费用实报实销.这种方式,企业应根据个人所得税法的相关规定,按照"工资薪金"税目计算并代扣代缴个人所得税.
如果企业与员工签订租赁合同,向员工支付租赁费,这种方式下,员工收到租赁费用,应到税务机关就租赁行为代开发票,按照"有形动产租赁"税目缴纳增值税后,方能到企业报销相关运营费用.有了合同和缴税凭证,租赁行为才能被认定具有真实性.
关于私车公用加油费怎么报销解答先到这里,要是员工私车公用是得到了公司老板允许,那么产生的油费支出财务也需要为他报销掉.但是,财务在报销时,也要确定油费的来源、油费金额等等,不能员工给多少就报销多少油费.
企业给开车上班的员工油费补贴又该如何记账
建议：计入职工福利费，在发放当月并入工资薪金所得代扣代缴个人所得税。当然这次补发的相关文件要附上。
如果进行追溯调整的话，可能涉及企业所得税纳税调整和个人的滞纳金。
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬，补贴费在工资表里注明。
借:销售费用/管理费用(视员工具体身份)
贷:银行存款/库存现金
明细科目，交通费或者差旅费
扩展资料：
商业企业做账流程
一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申报（这个地方有不同，有的地方还是手工申报）－报完后把留底报表存档。
1.审核原始凭证
（1）外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证，如供应单位发货票、银行收款通知等。
（2）自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记账凭证
可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填.但不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核
就是看看有没有错误。
4.记账
根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账；银行日记账；总账；三栏明细账。
5.编制会计报表
（1）根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的合计数填列。
（2）根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
（3）根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
（4）务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报
1、增值税：
销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人的征收率为3%。
2、营业税：
营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。
3、地税：
还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%的教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
4、所得税：
不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。
参考资料来源：百度百科-会计做账
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