税务部门征收的行政事业性收费包括哪些(2019税务部门征收的非税收入有哪些)
税务部门征收的行政事业性收费包括哪些
按照2018年3月发布的《深化党和国家机构改革方案》，“税务部门具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责”。
现行由税务机关负责征收的非税收入可分为政府性基金、行政事业性收费、其他非税收入三大类项目。
部分项目在2018年之前就已由税务机关负责征收，其余项目系依照政府非税收入征管职责划转相关规定，在2019年和2020年、2021年分别划转至税务机关负责征收，现在已经确定由税务部门征收的非税收入共有27项，后续还将继续划转。
需要注意的是，这27项仍然属于非税收入，只是由税务部门负责征收，但非“费改税”。
2019税务部门征收的非税收入有哪些
法律主观：
上期我们结合有关法规，对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金涉及的营业税和 企业所得税 问题进行了阐述，本期将探讨社会保障基金、 住房公积金 涉及的税收问题，同时提醒 纳税 人依法履行纳税申报义务并正确使用票据。 弄清楚“两金”征免政策 财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》(财综[2004]53号)在明确政府非税收入管理范围时，规定“社会保障基金、住房公积金不纳入政府非税收入管理范围”。社会保障基金、住房公积金虽不纳入政府非税收入管理范围，但对这“两金”，税收征免政策也非常明确。财政部、国家税务总局《关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》(财税[2008]136号)规定，对 社保 基金理事会、社保基金投资管理人管理的社保基金银行存款利息收入，社保基金从证券市场取得的收入，包括买卖证券、投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及产业投资基金收益、信托投资收益等其他投资收入，作为企业所得税不征税收入。而对社保基金投资管理人、社保基金托管人从事社保基金管理活动取得的收入，依照税法的规定征收企业所得税。财政部、国家税务总局《关于住房公积金管理中心有 关税 收政策的通知》(财税[2000]94号)明确，对住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房 贷款 取得的收入，免征营业税;对住房公积金管理中心取得其他经营收入，按规定征收各项税款。而对于“住房公积金管理中心用住房公积金购买国债的利息收入”对照新《企业所得税法》属于“免税收入”，而“在指定的委托银行发放个人住房贷款取得的利息收入”在没有新的补充规定前，对照新《企业所得税法》规定当属于征税收入缴纳企业所得税。 依法履行纳税申报义务《税收征收管理法》第二十五条规定，“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。”针对收取“两金一费”的行政事业单位及企业或纳税期限内没有应纳税款的情况，《税收征收管理法实施细则》第三十二条进一步明确规定，“纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。”这就十分清楚地将纳税申报义务以法的形式固定下来。因此，提醒凡收取非税收入的单位务必对此引起充分注意，按期申报。否则存在受到税收处罚的风险。 对营业税，纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 对企业所得税，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 票据管理要协同规范 为了加强政府非税收入票据管理，财综[2004]53号文件明确，财政部门是政府非税收入票据的管理机关，各级财政部门要将政府非税收入票据纳入财政票据管理体系，按照管理权限负责政府非税收入票据的印制、发放、核销、检查及其他监督管理工作。除财政部另有规定外，执收单位收取政府非税收入，必须严格按照财务隶属关系分别使用财政部或省、自治区、 直辖市 财政部门统一印制的票据。政府非税收入来源中，按照国家有关规定需要依法纳税的，应按税务部门的规定使用税务发票，并将缴纳税款后的政府非税收入全额上缴国库或财政专户。 各级财政部门要通过统一印制、发放、核销行政事业性收费票据、政府性基金票据、罚没收入票据、捐赠票据、非税收入一般缴款书等政府非税收入票据，确保国家有关政府非税收入管理政策的贯彻落实，从源头上预防和治理乱收费，从制度上规范部门和单位收费行为。监督各项政府非税收入及时足额上缴国库或财政专户，保证收入收缴管理制度改革顺利进行。要通过票据的验旧换新和票据 年检 工作，及时纠正和查处有关部门和单位执行政府非税收入管理政策过程中的违规行为。 各级税务机关要对未列入不征收营业税项目名单的行政事业性收费所使用的各种凭证进行认真的清理检查。对行政事业性收费转为经营服务性收费的项目，应按照《营业税暂行条例》及《营业税暂行条例实施细则》和其他相关规定征收营业税。行政事业性收费转为经营服务性收费的单位，应持有关证件到主管 地税 机关申报办理税务登记，并申请领购发票。主管税务机关应按照《发票管理办法》及其有关规定，做好发票管理工作。对按照法规应使用税务发票而未使用的单位，应督促其限期办理税务发票领购手续，并建立健全发票领用存制度。 按照上述规定，政府非税收入票据管理机关包括财政、税务(国、地税)部门，管理好票据才能从源头上管理好非税收入。而目前非税收入票据种类繁多，管理不严，监督乏力，财税信息不畅通，税与非税划分不清，严重制约着非税收入的税收征管。因此，一要对非税收入票据的印制、核发进行有效控管;二要通过对非税收入票据的核销，监督收入是否按时足额上缴财政，有无准确划分应税与非税收入核算;三要建立财政、 国税 、地税部门之间票据信息交换制度;四要大力推进票据管理网络化，实现财政、税务信息共享。
法律客观：
《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得，免征个人所得税： （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金； （二）国债和国家发行的金融债券利息； （三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （四）福利费、抚恤金、救济金； （五）保险赔款； （六）军人的转业费、复员费、退役金； （七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费； （八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （十）国务院规定的其他免税所得。
非税收入包括哪些
非税收入包括：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；以及基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。
政府非税收入的项目具体包括：1、行政事业性收费；2、政府性基金；3、国有资产有偿使用收入；4、国有资本经营收益；5、彩票公益金；6、罚没收入；7、以政府名义接受的捐赠收入；8、主管部门集中收入；9、政府财政资金产生的利息收入；10、其他政府非税收入。
非税收入是指政府通过合法程序获得的除税收以外的一切收入。非税收入与预算外资金相比，既有区别也有联系。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类；预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。
非税收入的作用
非税收入是指政府部门除征税以外所收取的各种资金，包括行政事业性收费、经营性收费、财产性收入、金融性收入、捐赠收入等。这些非税收入的来源非常广泛，包括政府的行政管理、公共服务、国有财产、金融活动以及社会捐赠等。
非税收入是政府部门为支持公共事业和服务所收取的各种费用、收入和捐赠，具有重要作用和意义。它们能够为社会提供各种服务和支持，同时也能够为政府加强财政资金的效益和管理提供保障。
综上所述是小编对非税收入包括哪些做出的相关回答，希望可以帮助到您
【法律依据】：
《中华人民共和国个人所得税法》第四条
下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。非税收入包括：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；以及基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费等。
税法所称不征税收入中的行政事业性收费是指什么
法律主观：
不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。下面网小编来为你解答，希望对你有所帮助。《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。(了解)(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。(3)政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。(4)国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)规定：(重点)企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。根据《企业所得税实施条例》第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。以上便是小编为大家整理的相关知识，相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆网进行律师在线咨询。
政府收费包括
政府收费是指政府向社会征收的、为实施公共事务所需而支付的费用。包括税收、行政事业性收费和政府性基金三种形式。其中，税收是政府强制性征收的资金，而行政事业性收费则是指在行政管理活动中以强制方式从社会公民中收取的费用，政府性基金是指由政府关注收入和支出、管理特定财政业务而设置的专项基金。政府应当合法合理地使用收费资金，为公共服务和社会发展提供保障。
政府收费是指政府向社会征收的、为实施公共事务所需而支付的费用。在我国，政府收费主要包括税收、行政事业性收费和政府性基金三种形式。首先，税收是指政府强制性征收的资金，它是政府大力推进各项工作的重要经济来源之一，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。税收收入不仅能够支持政府承担公共服务职责，还有助于调节经济发展、促进社会公平正义等。其次，行政事业性收费则是指在行政管理活动中以强制方式从社会公民中收取的费用，主要包括教育、医疗、交通、环保等领域的费用。这类收费主要来源于政府提供的行政服务和公共服务，目的是为了维护公共利益。最后，政府性基金是指由政府关注收入和支出、管理特定财政业务而设置的专项基金，主要包括社会保障基金、住房公积金、科技发展基金等。这些基金的使用范围和目的都是由政府规定的，主要是为了解决特定问题而设立。政府应当合法合理地使用收费资金，为公共服务和社会发展提供保障。政府收费必须符合相关法律法规，接受监管和公众的监督，确保收费活动的公开透明、公正合理和合法合规。
政府收费对经济发展有何影响？政府收费对经济发展有着重要的影响。一方面，政府收费是为了弥补财政支出中的不足，缩小财政赤字和国家债务规模，从而推动经济可持续发展。另一方面，政府收费还对经济结构、经济增长、资源配置等方面有影响。例如，教育、医疗、环保等领域的行政事业性收费，可以提高公共服务水平和民生福祉，从而改善社会生产力和人民生活水平。而企业所得税、个人所得税等税收则能够调节收入分配、促进经济平稳增长、推动市场供求平衡等。然而，政府收费也可能存在一定的负面影响，例如过度收费、乱收费等问题。这些问题会加重民生负担，降低生产效率和市场竞争力，影响经济稳定和可持续发展。因此，政府需加强监管，确保收费公正合理、合法合规。
政府收费是推进公共事务发展的重要手段之一。政府收费主要包括税收、行政事业性收费和政府性基金三种形式，应该在法律规定的范围内合法合理地进行。政府收费在经济发展中起着重要的作用，但也需要注重防范负面影响，提高监管和公众参与程度，保障社会稳定和可持续发展。
【法律依据】：
《中华人民共和国行政许可法》第二十六条 行政机关依法对申请人提出的行政许可申请进行审查，符合法定条件的，应当作出许可决定；不符合法定条件的，应当作出不予许可的决定，并书面通知申请人。行政机关对符合法定条件的行政许可申请，不得以任何理由拖延或者以其他方式阻碍。第二十七条 行政机关对行政许可申请进行审查时，可以要求申请人提供与行政许可有关的材料和说明，并可以实地核查。第二十八条 行政机关对行政许可申请进行审查时，应当依法向社会公开有关行政许可事项的内容、条件、程序、期限和结果等信息。根据上述法律条文，与问题相关的法律条文是《中华人民共和国行政许可法》第二十六条、第二十七条和第二十八条。这些条文规定了行政机关在审查行政许可申请时应遵守的原则和程序，并强调了信息公开的重要性。
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