集体福利可以抵扣进项税吗

集体福利可以抵扣进项税吗

增值税是价外税，也是环节税，环环相扣避免了企业重复缴纳增值税。然而，增值税一般纳税人取得的增值税专用发票是有条件的抵扣，也就是当企业用于简易计税项目、非正常损失的购进货物和不动产，以及贷款服务等四大类项目时，其取得的增值税专用发票是不能从销项税额中抵扣进项税额的。

一、用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。企业取得的增值税扣除凭证，用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费的项目，不得抵扣销项税额的原因是由于增值税抵扣链条中断导致的，也就是增值税抵扣环节到此结束了，那么企业就需要承担这部分增值税，已经抵扣的进项税需要做进项税转出。

比如，企业购买原材料一批，原计划用于产品生产，但中途将一部分原材料用于企业食堂改造，那么中途改变用途的原材料，其取得的增值税专用发票是不得抵扣的。

二、非正常损失的购进货物、相关劳务和交通运输服务，以及在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务。企业发生的非正常损失，是由于企业内部管理不善而导致企业的货物被盗、丢失、霉烂变质等毁损，以及企业因违法违规导致货物被依法没收、销毁等情形的发生。这些非正常损失是由企业自身原因造成的，其形成的损失只能由企业承担，则增值税进项税部分不得抵扣，已经抵扣增值税进项税额的需要做进项税转出处理。

三、非正常损失的不动产，其不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，以及不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。不动产在建工程包括企业新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产。

企业发生的不动产非正常损失，同样的是由于企业内部管理问题而导致不动产被损坏，以及违规违法建筑被依法拆除等情形的发生。比如，建筑过程中因建筑材料保管不当，被雨水淋湿而造成的物料损失，这部分非正常损失是由企业自身管理问题造成的，其增值税进项税额不得在销项税额中抵扣，如果已经抵扣的需要做进项税额转出。

四、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

贷款服务进项税额不得抵扣，也就是企业借款支付的借款利息支出进项税不得抵扣，是源于没有对存款利息征收增值税，那么按照增值税“道道征道道扣”的原则，上一道环节没有征收增值税，下一道环节也就不可以抵扣进项税，因此企业支付的借款利息支出进项税不得抵扣销项税额。

餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的主要对象是个人。现实中，由于一般纳税人购买消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，是很难界定接受服务的对象是企业还是个人。比如，企业老板宴请的消费支出，取得的餐饮增值税专用发票，因难以确定是因私消费，还是因公消费，则取得的增值税专用发票不得扣除。

企业在日常的经营中，凡涉及简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，非正常损失的购进货物和不动产， 贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等购进业务取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额，并需要企业在勾选认证平台选择“发票不抵扣勾选”，如果企业已经将取得的增值税专用发票抵扣认证了，则企业需要做进项税额转出 。

总之，专票不能抵扣进项税的四大类为，用于简易计税方法、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、劳务等；非正常损失的购进货物和相关劳务、交通运输服务；非正常损失的不动产和其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务；贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

集体福利可以抵扣进项税吗

作为福利发放给职工的进项税是不可以抵扣的，只有用于生产加工等性质的才可以进行抵扣。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=（外购原料、燃料、动力）*税率；进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。

外购货物用于集体福利可以抵扣进项吗

外购货物用于集体福利可以抵扣进项吗

不能。
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

将外购的货物用于集体福利进项税要转出吗

是的，进项税额转出。购买的货物用于非增值税应税项目做进账税额转出。

自产货物用于集体福利个人消费，其进项税可不可以抵扣

自产货物用于集体福利或个人消费属于视同销售行为，有销项！所以进项税可以抵扣。
如果是购进的货物用于集体福利或个人消费则不属于视同销售，无销项！所以进项税不能抵扣，要做进项税转出。

外购货物用于集体福利与无偿赠送的会计处理？

你的理解是错误的。
这个不是改变用途，而是视同销售行为。
他是将外购的商品用于了对外赠与。
所谓的进项税转出是用于了增值税的非应税项目。

外购货物用于生产线建造能抵扣进项税额么

1、购进货物所包含的增值税，如果是用于非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程，是不得抵扣的，要计入在建工程成本。
2、纳税人购入不需安装的机器设备或者需安装的机器设备，通过在建工程核算，但机器设备不属于不动产，购买设备所发生的进项增值税是不需要计入在建工程成本的。

外购的货物用于集体福利、买时目的明确的分录

外购的商品直接用于职工福利，在购入时将税费直接计入成本
购入商品
借：库存商品
贷：银行存款
决定发放
借：管理费用/生产成本/制造费用等
贷：应付职工薪酬-非货币性福利
实际发放
借：应付职工薪酬-非货币性福利
贷：库存商品

购进农产品用于集体福利能不能抵扣进项税？

不能

用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"有明确的规定和范围吗?

一、用于集体福利的进项税不得抵扣,"集体福利"明确的规定和范围是：
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。……

二、相关法律法规规章
1、根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： ……（5）用于集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。
2、国家税务总局《关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》国家税务总局公告2015年第34号……一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
3、《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）……三、关于职工福利费扣除问题;
《企业所得税法实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
4、《企业所得税法实施条例》第四十条　企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

外购的货物当时已抵扣,用作集体福利时,该如何处理

做进项转出

在计算增值税应纳税额时,用于集体福利的购进货物的进项税额是否可以抵扣

因为 适用增值税的商品货物的最终税负是要转嫁到消费者头上的,若用于集体福利且又要抵扣进项就不能实现这个目的了.所以这个税负最终要由该企业承担,

不能抵扣

本文来自网络，不代表生活常识网立场，转载请注明出处：http://sdsy56.com/kuaijichangshi/10827.html

上一篇: 其他应收款贷方余额表示什么意思

下一篇: 偿债能力分析最好选什么公司容易分析

声明： 我们致力于保护作者版权，注重分享，被刊用文章因无法核实真实出处，未能及时与作者取得联系，或有版权异议的，请联系管理员，我们会立即处理，本站部分文字与图片资源来自于网络，转载是出于传递更多信息之目的,若有来源标注错误或侵犯了您的合法权益，请立即通知我们(管理员邮箱：15053971836@139.com)，情况属实，我们会第一时间予以删除，并同时向您表示歉意,谢谢!