不良债务形成的原因是什么

不良债务形成的原因是什么

不良债务形成的原因是什么

一、不良债务形成的原因

l、市场的因素。

目前，建筑市场竞争十分激烈，由于是卖方市场。建安企业为了能够争到活路，承揽到工程，不得不接受建设单位的一些不平等的压价、垫资、延期付款条约，迫使施工企业“只图有活干，不图有钱赚”。大部分建设单位不按合同约定执行，长期拖欠工程款。

2、涉农建设经济脆弱的因素。

多年来，一些建设单位互相攀比，在基建工程项目上，不是量力而行，而是借钱欠款建房，采用所谓“拿来主义”搞超前消费。

3、部分建设单位不按基建程序办事，“三边”工程屡禁不止。

超计划、超规模建设项目以及挪用工程资金现象较为普遍，一些工程项目以压级降低取费，垫资施工作为条件，来确定甲、乙双方的承发包关系，把资金不足的矛盾转嫁给建筑企业。

4、建筑企业本身管理存在问题。

一些建筑企业不善于利用法律手段保护自身合法权益。

二、遏制不良债务的对策

财务是企业的血液，如果血液不能流通，企业就会休克乃至死亡，因此，必须及时清收沉淀资金和不良债务，防止和遏制不良债务的发生。根据建安行业的情况，笔者认为应采取以下对策。

1、建立防范机制。

建筑企业在激烈的市场竞争中取得建筑工程后，不论是通过招标取得的工程项目，还是议标、联合开发或其它形式取得的工程项目，都要建立健全资金沉淀防范措施，遏制欠款风险。一是签定完善的工程施工协议书，协议内容规范、合法，操作性强；二是严格按照建设形象进度结算工程款，防止付款滞后；三是工程竣工后，对下欠的工程款依法设立资产留置，不付清欠款，留置的资产不交付使用；四是对拖欠工程款较多的单位不予审批新的建设项目。

2、建立风险机制。

建筑企业要认真总结过去不良债务产生的因素，分析因果关系，从中找出经验和教训，要从建立和健全、完善承包合同内容入手为出发点，以最大限度的控制不良债务的发生为着眼点。实行一个工程项目推荐一个承包人，一个项目承包人与公司签订一份风险金抵押经营承包合同。单项工程完工后必须在一个月的时间内做到帐结清，承包合同兑现清。否则，用风险或抵押物结算合同款。切实克服过去那种“长期合同不兑现，只管耕耘、不管收获”的弊端。

3、建立清欠机制。

组织精干的清欠专班，采取“四定”责任制：即定人员、定时间、定任务、定奖惩，清收外欠款。一是要抓紧、抓好、抓实清理、审计和清收内部不良债务，做到先易后难，限时清收。二是加大领导协调清收力度，采取包人包片，责任挂勾，分期付款，限时结帐。三是对其它外单位不良债务进行分类排队，采取先礼后兵的方法予以清收，直至依法强制执行。

4、建立制约机制。

建筑行业属于特殊行业，建设工地分散，涉及面宽，管理难度大，因此，必须加强内控，加大内管。一是建立财务管理议事制度，公司主要领导要把这项工作当作重中之重来抓，采取召开会议等形式研究制定内控措施，通过多种手段和方法进行预防和遏制不良债务的发生，以免企业受到不应有的损失，确保企业生产经营正常运转。二是严格执行财务审批“一支笔”制度，定期对公司财务收支进行公开，真正做到民主管理、财务公开、相互监督、互相制约。三是严格执行财务制度，防止任何人借支、坐支、领多用少、挪用公款以及占用建筑材料等跑、冒、滴、漏现象，切实从内控源头抓起。四是加强合同的跟踪管理，对于不按合同履行的建设单位和施工企业，按照有关规定严肃处理，保证合同的公正性和约束性。

以上就是由生活常识网小编为大家整理的应对不良债务的一些相关要点，希望能给大家带来帮助。

银行不良贷款形成原因及解决方法

;     我国国有银行不良贷款的产生原因：银行不良资产产生的原因除了部分国有企业不能适应市场经济的要求，经营和财务管理遇到困难以外，还可以分为外部经济环境因素和商业银行内部因素。
一、外部经济环境为不良信贷资产的产生提供了赖以生存的条件。
      1.部分国有企业资本金严重不足，银行贷款被用作铺底资金。企业在生产经营过程中需要占用的资金是不等量的，其最低额是企业必须经常占用，在需在资金最少的时候也不会空闲出来，这种最低限额的铺底资金，应该使用资本金，而不宜使用银行贷款，使用了贷款就无法归还。改革开放以来，财政安排的经济建设资金绝大部分用于基本建设方面，老企业需要增加的流动资金几乎完全依靠向银行贷款，甚至于有的新企业基本上是使用银行贷款建成的 。这就使得一些国有企业负债过高，大量银行贷款无法到期收回。
      2.市场机制不健全扭曲了政府、企业、民众的经济行为。在计划经济向市场经济转型的过程中，地方政府充当了同国有商业银行信贷资金的调解人，变相误导了银行的经营作为，扭曲了部分贷款的合理投和向。同时我国市场经济基础薄弱，市场机制不够健全，政府、企业和民众对商业银行经营行为商业化、贷款市场化、交易的诚信原则不能很好理解和贯彻，从而形成的经济、金融、法律、社会和民事环境，银行的权益受到伤害，不良贷款日积月累。
      3.信用观念的扭曲。由于企业拖欠贷款的现象存在多年，而且大多数拖欠者都没有受到利益的损害，有些甚至还得到了好处，天长日久就使得人们的信用观念转变、扭曲、颠倒，加之少数地方政府和主管部门维护社会信用不力，默许一些国有企业把自己的损失转嫁给国有商业银行，而国有商业银行在一定程度上也存在不正确的观念，对贷款能否及时收回注意不够，对到期的贷款催收的工作也抓得不紧，这些都严重损害了银行的利益，致使银行的不良贷款加重。
二、国有商业银行内部因素对不良贷款的增加和膨胀起到了推波助澜的作用。
      1.贷款风险监测机制不健全。认为信贷管理重物不重人，缺乏对企业法人或经营主管的品质、素质和个性等方面的综合考虑：信贷风险监测制度不完备，限于风险贷款的统计工作，缺乏贷前、 贷中和贷后环节的风险评估，不能做到及时掌握贷款企业的资产、负债、盈亏情况的变化：预警机制没有建立，很大程度上不能有效监测信贷风险。
      2.贷款管理机制落后，自我约束力不够。近十几年来，国有商业银行的业务发展突飞猛进，但不容忽视的是，在贷款管理上存在着重数量规模，轻质量效益的粗放经营倾向，重贷轻管，重放轻收，跟踪不到位，约束力不够，特别是违规操作比较多。可以说贷款管理机制的落后、管理环节上的薄弱是不良贷款产生的一个根本原因。
      3. 防范和化解不良信贷资产，对国有商业银行来说是一项艰巨而又复杂的系统工程，必须眼睛向内，找准突破口，多管齐下，标本兼治，更新观念，把不良信贷资产提升到一种可挖掘利用资源的高度加以认识。
国有商业银行不良贷款的存在带来的后果
      2006年外资银行在中国正式享受国民待遇，国有商业银行将面临外资银行的激烈竞争。如果不良贷款比例不降下来的话，银行的经营效益首先会受到严重的影响。不良贷款的贷款利息难以收回，银行还须支付储户存款的利息。另一方面，银行大量的资产沉淀在不良贷款上，银行资产的流动性大大地降低，影响银行的经营效益。随着银行商业化进程加快。银行的政府色彩将会越来越淡，银行要凭自身在社会上的信誉，靠银行的经营效益和服务质量来蠃得客户，如果不良贷款的比例高而效益下降，银行就会难以生存，将会在和外资银行的竞争中处于不利地位。
1.不良贷款的存在不利于银行业及国民经济的持续健康发展。银行发放贷款的资金主要来自存款，不良资产过多，许多贷款无法收回或不能按期收回，就有无法支付到期存款、发生存款支付危机的可能。我国商业银行现在存款支付没有发生问题是因为有多年来形成的良好信誉，加之有国家作为其强大后盾，能吸收到大量新的存款，可以利用新存款支付老存款。如果情况发生变化，某家银行的新存款减少，老存款的支付就可能出现困难。如果国有商业银行出现支付困难，则我国银行甚至于整个国民经济就可以出现动荡。
2.不良贷款的存在会助长企业互相拖欠贷款，使社会信用恶化。企业相互拖欠贷款和国有企业拖欠国有银行贷款，是当前社会信用恶化的两种主要表现，而且它们的根源是相通的、互为因果的。企业相互拖欠，销货企业不能及时收回销货款，归还银行到期贷款，银行的不良资产就会增加。反之，银行不良资产增加，等于接受了被拖欠企业转嫁过来的损失，减轻对企业催收贷款的促进和推动力度，等于银行放纵和助长了企业相互拖欠贷款。因此，只有采取坚决措施解决企业拖欠银行贷款问题，才能促进和推动企业间清理贷款拖欠，使整个社会信用状况得到了改善。
3.不良贷款的存在损害了银行和经济的发展。经济要加快发展，必须要有相应的信贷支持。如果银行的不良资产越来越多，则银行不仅要用于贷款的资金减少，而且不敢放手发放信贷，从而对经济发展造成不利的影响。银行不良资产的增加，对银行业务的发展危害也很大。一些国有企业信用状况不好，主要表现为对国有企业和国有银行不守信用，而对外资银行却是守信的。加入WTO后，我国同外资银行的竞争加剧，外资银行必然千方百计地同我国商业银行争业务。如不采取有效措施，整顿国有银行同国有企业的借贷关系，彻底消除企业拖欠银行贷款的 现象，则我国商业银行将会在竞争中处于不利地位。
4.不良贷款的存在使银行改革无法进一步深入。我国商业银行改革的方向是四家国有商业银行逐步实现股份制，已实行股份制并具备上市条件的其他商业银行逐步实行股票上市。实行股份制和股票上市需要增加透明度，公开资产负债和财务状况，达到有关标准。如果不能把不良资产降下来，就达不到上市标准，就不可能上市，即使上市了，股票的出售也将成为问题，这就会推迟我国银行业的改革进程。 加入世界贸易组织后，银行业的竞争更加激烈。为了迎接竞争，把我国商业银行建设成世界一流的银行，就必须采取坚决措施，解决商业银行特别是国有商业银行不良资产过多的问题，如不尽快解决，将带来一系列严重后果。
运作盘活不良贷款的方式方法
      要充分应用市场和法律手段，采取多种形式消化不良资产，通过落实债权，建立不良资产垡回收责任制，依法处置贷款抵押品及垡企业资产，出售债权或更换债务人，资产证券化，减免贷款本息及核销等方式，盘活不良资产。
      1.国有企业可实行股份制改革。国有企业银实行股份制的改革，建立适应市场经济需要的企业经营机制，公开发行股票在，用所得资金冲销不良资产，偿还银行贷款，还可以使企业增加资本金，降低负债率。
      2.在企业、银行界和全社会开展遵守信用的学习和教育活动。应 采取有效措施，使破坏信用的企业借不到款，打击逃债赖债，破坏信用的行为。对情节严重的逃债赖债行为，依法办理，并形成声势，给意欲破坏信用者以震慑。
      3.国有商业银行应逐步实行股份制。国有商业银行应变成真正经营货币的企业，实行自主经营，不再承担政策性贷款的业务，实行政企分开，建立健全股东监督制度，以提高新增贷款
      4.对不良贷款进行分层处理，对现有的不良资产不能简单粗放地处理，而要细化分类，对不同类型、不同等级的不良资产在采取措施时要因地制宜，找准突破口，
      5.调整信贷结构，对不良资产增加审查环节。对不良贷款单纯地围追堵截，终究是亡羊补牢的措施，应增大对新增贷款客户的营销、评估、预警、审批、贷后管理。回收监测、中间业务服务等各个环节的管理，确保注入的贷款是安全、有效的。
      6.建立激励约束机制，约束人的行为。权力和责任永远是相伴相随的，构建讲效果和节约的市场经济的贷款营销理念，责任到人，逐级考核，合理奖惩。建立和完善信贷经营管理体制，形成审批。经营。风险控制相互制约，权、责、利相结合，分级管理。分级经营的新型信贷经营管理体制，实行审批个人负责制，使权责统一。
借鉴美国如何处理银行不良资产的方法
      我国商业银行大量不良资产的存大大增加了我国的金融风险，因此探索处理商业银行不良资产的有效方法，对于尽快处理我国商业银行的不良资产具有非常重大的现实意义。
      1.美国商业银行处理不良资产的措施。在银行业危机中，美国一些大银行内部也产生了大量不良资产问题，它们依靠自身的力量解决了这些不良资产，摆脱了困境。 提取坏帐准备金。坏帐准备金的足额提取增强了银行消除贷款损失和抵御风险的能力。 调整债权结构。根据贷款出现的问题的原因和程度，银行与债权人重新协议商业银行贷款条件，或减免利息，或延长贷款期限，或追加担保和资产抵押，以尽量增加项目的潜在价值，提高商业银行的优先清偿地位。 通过法律手段。商业银行通过法律手段，取得贷款抵押物的所有权，并以资产拍卖收入偿付贷款损失。 好银行加坏银行模式。将母银行的不良资产按公平市价连同已经分配好的储备一并转让给一家单独成立的子公司，母银行由于转让了不良资产而成为资产优良、资产充足的好银行，而子公司由于接受了不良资产而成为坏银行。
      2.美国政府机构处理商业银行不良资产采取的措施。面对日益深化的银行业危机，美国政府部门采取了包括收购和接管、存款清偿以及营业银行救援三种方式。美国政府依靠公开拍卖和暗盘竞标的方式 ，将其接管的大批破产商业银行的资产(贷款和不动产)出售给了民间企业，并与民间投资者共同组成合资公司，美国政府作为有限公司的合资者，以其所持有的破产金融机构的资产作为股本投入，并负责安排融资：民间投资者则作为一般合资人注入现金股本，并提供资产管理服务。另外美国政府还通过签订资产管理合同和资产证券化的方式，成功地处置了商业银行的大量不良资产。
      3.美国处理不良资产的经验对我国的启示。首先是政府机构的主导作用。美国机构从全国性和制度性的角度出发，在处理商业银行不良资产的过程中发挥了主导作用，加快了处理商业银行不良资产的步伐，大大减弱了银行倒闭给社会经济带来的动荡。改善了银行的经营环境，增强了银行处理不良资产的能力。 其次是建立了完备的法律体系，为迅速处理商业银行不良资产提供了法律上的支持和保障。 再次是及时地解决。面以严重的银行业危机，美国政府采取措施，及时对商业银行进行解决，处理得及时，效果明显，还创造出新的处理措施使不良资产得到很好的解决。 这些富于创新的措施和手段为商业银行不良资产的处理提供了新的思路和市场，在追求不良资产处理速度的同时，又能最大限度地节约成本，对于新的措施可以对我国处理不良资产的措施带来一些新的方向和解决途径。

不良资产产生的原因

众所周知，中国银行不良资产的产生原因是金融体制改革的影响。2、投融资体制约束了银行的独立运作。5.商业银行业务和政策性银行业务依然存在不确定性。5、会计审计处理中存在漏损。5.通货膨胀导致企业虚假税收，影响资金周转。6、于财务制度的限制，影响到企业的资金周转。7.经济转型和结构改革，企业经营风险增加，贷款风险增加。8.社会信用环境恶化，借机逃避银行债务。9.银行经营管理不善，风险意识和防范措施不强，人员素质不高，利率调整，利差缩小，商业银行利率风险增加。不良资产解决方法：一类是无收回可能的呆账，二类是1996年《商业银行法》生效，商业银行自主权扩大后发生的应收未收贷款及其利息。这后一部分不良资产发生时间偏短，情况明朗，收回的可能性大。对于欠款企业，银行应积极为其提供新的贷款支持，鼓励形成良好的社会信用氛围。冲销增加了对不良资产的冲销。对无法收回的不良资产，只能用各种措施冲销。企业出售国有股股东在国有银行和国有企业实行股份制改革，公开发行股票后，可以考虑出售国有股权部分，用所得资金冲销不良资产，偿还银行贷款。互联网信息发布平台不良资产智能综合服务超级平台资芽网，提供智能服务；实现即时通信；通过金芽视频开展行业在线培训学习，传播行业声音，普及法律常识。

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