避税天堂是如何避税的
避税天堂是如何避税的
操作方法
01避税天堂主要是通过其金融信息和税收体制不透明这一特点，帮助其他国家的企业、组织和个人避税，从而促进自身经济的增长和繁荣。
02避税天堂多是沿海国家和内陆小国，这样的国家人口数量少，经济基础薄弱。就为避税提供了条件，从而吸引了大量公司来自注册。代表性的国家有安道尔、摩纳哥、马恩岛等。
03避税天堂的存在，看似是对自身和外来企业有利，其实损害了国际金融体系的稳定，成为了国际经济的不稳定因素之一。因此，在2009年的20国集团伦敦金融峰会上，各国决定对避税天堂实施制裁。
04合理纳税是我们每个公民都应该尽的义务，所以当手上拥有一定量的财富时，也应当意识到自身的能力能为国家的发展带来帮助。合理纳税，不走避税天堂的空子，并且现在大多数避税天堂都已经被列入了国际黑名单。
【高新区代理记账】“避税天堂”瑞士上紧“税收发条”
位于洛桑的瑞士联邦最高法院作出一项重要裁决，裁定瑞士上瓦尔登州目前实行的个人所得税递减税制违反了本国宪法。由于该税制是2005年经该州居民公投产生的，并随即引发瑞士各州一连串的降税竞争，加剧了欧盟对瑞士低税制的不满，因此瑞士联邦最高法院的此项裁决引起各方关注。舆论普遍认为，虽然瑞士不会就此改变“避税天堂”的地位，但紧一紧过于松弛的“税收发条”，必将是该国的现实选择。
新“避税天堂”之梦破灭瑞士联邦最高法院的裁决是针对一项诉讼作出的，而提起诉讼的人为瑞士国会议员约瑟夫。齐萨蒂斯以及另外3位上瓦尔登州居民。他们认为，该州实行的个人所得税递减税制与本国宪法相悖。最终，法官同意了他们的观点，判定该税制违宪。因为根据瑞士宪法精神，政府必须确保征税的多少能真实反映出纳税人经济状况的好坏，而上瓦尔登州所采用的递减税制显然与之背道而驰。
作为联邦制国家，瑞士的26个州均有权制定本州的税收法律，自行确定征税比率。因此，位于中部山区、经济上主要依赖农业的上瓦尔登州近年来逐步确立了一条堪称“白手起家的生财之道”，即希望效仿楚格州等低税地区，利用更为优惠的税收政策吸引国外富人或企业来此定居、落户，从而推动当地经济发展。
2005年12月，上瓦尔登州居民举行公投，86%的公众支持新的税收法律，即从2006年1月1日起，使该州的企业所得税税率降至6.6%，财产税税率分不同情况平均下调3成以上，并引入个人所得税累退税率，居民年收入在7万瑞士法郎以下的，适用税率从10%减到8%；年收入在7万瑞士法郎以上、30万瑞士法郎以下的，仅需按6%缴纳；年收入在30万瑞士法郎以上的，税率为1%.也就是说，个人收入越高，缴纳税款越低。
如此一来，上瓦尔登州不但一跃成为瑞士各州中企业所得税税率最低的，也成为继沙夫豪森州之后，该国第二个实行累退税率的州。事实表明，新税法十分见效。据统计，2006年头3个月就有11家外国公司决定在该州注册，而上年同期只有3家。
上瓦尔登州的做法随即引发了瑞士各州竞相降税的局面。2006年初又有18个州宣布降税，这不但引起欧盟的强烈不满，也使瑞士联邦当局意识到，不能任由事态如此发展下去。
在最高法院作出此项裁决后，瑞士财政部长梅尔茨表示，政府一贯抵制递减税制。这意味着，拥有递减税率的两个州应立即修改其税收规定。上瓦尔登州政府在一份简短的声明中表示，目前正在寻求短期措施，找到与宪法相适应的税率。
外部压力越来越大对于法庭裁决结果，此诉讼的发起人齐萨蒂斯感到由衷高兴。他说：“法院的裁决不仅对瑞士，对整个欧洲也极为重要，这同时也显示出，瑞士能找到解决自己问题的办法。”
分析人士认为，齐萨蒂斯的反应恰好说明，近年来瑞士在本国税制方面正承受着越来越大的压力。因为作为著名的低税国，瑞士已被全球富人视为难以抵抗的召唤。据有关部门统计，把永久居住地迁到瑞士的富翁目前约有3700名，其中的名人难以计数。与此同时，被税收优惠吸引来的大公司也越来越多。
随着更多的富人及企业迁到瑞士，部分国家税款大量流失，尤其是与其邻近的欧洲国家，对瑞士的指责更是逐步升级。早在2005年，欧盟委员会就质疑楚格州和施维茨州的税收政策违反了瑞士与欧盟1972年订立的《自由贸易协定》，认为瑞士的低税率实际上是对外国公司的一种补贴。面对后来瑞士放任各州竞相降税之势，欧委会更是宣称保留进一步采取行动的权力，甚至准备单方面采取“保护性措施”，如可能收回对某些瑞士商品的优惠性关税等。
瑞士态度有所转变专家指出，瑞士不但是一个联邦国家，并且实行的是“直接民主制度”，即该国公民对于议会立法有认可与否决权，并且可主动提议新法案或修改和取消原有法案，像是否加入欧盟这类国家大事，也都要经过全民公投。因此，瑞士的税收体制除具有明显的联邦制特征外，也被称为“民主税收制度”。这就意味着，除联邦宪法中明令禁止的或联邦有所保留的税种外，各州作为独立的联邦成员在征税方面享有极大的自主权，而对于该缴哪些税，缴多少，各州都是通过投票箱，请公民自己来决定。
针对此次法院裁决，瑞士财政部长梅尔茨表示，判决不会改变各州税收竞争的体制，政府并不会由此鼓励税收调和。他说，尽管自己曾表示要采取措施抑制各州之间过度的税收竞争，但更应强调的是，“联邦制度和税收竞争是瑞士的治国之本”。他坚信，税收权是州自治权的重要组成部分，这使得这个国家对外国公司更具有吸引力。
联邦法院的判决使上瓦尔登州想靠低税政策谋求繁荣的局势变得不甚明朗。对此，瑞士商业联盟的帕斯卡尔。金坦塔提醒说，税收优惠并不解决一切问题。“公司选址要接近市场，要有便利的交通，要有吸引人的公共服务，包括教育和高效的政府。”他说，“只说哪里税低是不够的，你必须提供全套保障。上瓦尔登州没有上佳的地理位置，它的其他优势只有用时间去说明。”
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避税天堂是什么意思？哪些地方是？
“避税天堂”仍将长期存在2009年04月09
近期，“避税天堂”问题引起国际社会高度关注。经济合作与发展组织近日发布了最新税收表现评估报告，公布了三份名单。第一份是“黑名单”，菲律宾、马来西亚、哥斯达黎加和乌拉圭4国因拒绝履行国际通用税收标准而被列入。第二份是“灰名单”，包括瑞士、卢森堡、比利时等在内的38个国家和地区，这些国家和地区承诺要在银行保密制度或税务信息交换方面做出努力，但实际上尚未付诸实施。第三份名单是“白名单”，有40个国家和地区被列入，这些国家和地区实质履行国际通用税收标准。
被列入“黑名单”和“灰名单”的一些国家和地区自然“不高兴”，纷纷不承认自己是“避税天堂”。“避税天堂”自20世纪60年代末、70年代初开始兴盛，虽然过去受到一些不痛不痒的指责，但像最近这样，一些发达国家或国际经济组织公开声言要对其制裁，历史上并不多见。在刚刚结束的20国集团伦敦金融峰会上，各国领导人同意对拒不合作的“避税天堂”采取行动，并准备实施制裁。迫于压力，一些被列为“避税天堂”的国家或地区表示将转变过去的做法，积极合作，按国际税收标准行事。因此，人们预测，“避税天堂”会被逐步消除。
那么，“避税天堂”真的会被消除吗？我认为，“避税天堂”在世界上不会消失，仍将长期存在，只不过它们的日子没以前那么好过，或多或少会采取一些符合国际税收标准的做法，也就是在为跨国纳税人提供避税方便方面会有所收敛。
首先，从现状看，跨国纳税人减少其税收负担的方式主要有两种，偷税和避税，其中偷税是违法的，避税是钻税法空子，不违法。跨国纳税人通过避税减少其税负的做法将长期存在，而选择利用“避税天堂”避税，仍会是避税的重要方式。
其次，这次一些发达国家激烈反对“避税天堂”的存在，主要有两个方面的原因，一是由于经济衰退，财政“吃紧”，需要通过更严厉的措施打击避税行为，增加税收；二是此次国际金融危机使人们意识到加强国际金融监管的重要性，而对不合作的“避税天堂”进行打击有助于加强国际金融监管。一些发达国家打击偷税、避税需要“避税天堂”国家或地区的合作，其中最重要的一项需求是从银行方面获得有关客户的信息资料，这对一些国家或地区的银行保密法形成冲击。以瑞士为例，其银行保密制度已沿用近三个世纪，由于其法律为客户信息严格保密，瑞士的银行得以吸收世界各地的巨额资产。如果瑞士要修改其银行保密制度，一方面有个循序渐进的过程，另一方面，即使相关制度被修改，其在税收方面的优惠政策仍对客户有吸引力。
再次，按照经合组织的描述，“避税天堂”的主要特点为税率极低甚至不征税，金融信息及税收体制不透明，为其他国家和地区的企业、组织和个人避税、洗钱提供方便，损害国际金融体系的稳定等。从这个描述可以看出，“避税天堂”并不就是指低税或不征税地区，最主要的是指一些国家或地区不为税收利益国提供合作，不提供相关税收情报交换。如果“避税天堂”国家和地区在税收情报交换方面提供合作，其实行税收优惠政策吸引客户就是其主权范围内的事。
所以，按照国际税收标准行事的“避税天堂”仍会长期存在。
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